宁德市审计局关于印发2018年度统一组织审计项目计划的通知

各县（市、区）审计局，本局各科室、局属事业单位：

《宁德市审计局2018年度统一组织审计项目计划》已经市政府批准，现予印发，请认真组织实施。

宁德市审计局

2018年5月2日

宁德市审计局2018年度审计项目实施计划

根据《审计法》明确的审计工作职责、国务院《关于加强审计工作的意见》和上级审计机关2018年度统一组织审计项目计划，以及市委、市政府的中心工作对审计工作要求,按照2018年度审计工作思路编制本项目计划。

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大精神，认真落实全国、全省审计工作会议及宁德市委四届六次全会要求，以推进供给侧结构性改革为主线，着眼统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，聚焦打好“三大攻坚战”，创新审计理念，突出审计重点，依法全面履行审计监督职责，在探索具有宁德市特点的经济发展与生态环境保护协同共进发展路径上，谋划新时代审计工作，着力发挥好审计推动经济发展的助力器作用、深化改革的建设性作用、防范风险的预警防控作用、保护生态环境的推动作用、维护民生权益的监督保障作用以及保障权力运行的规范纠偏作用，全力服务新福建建设。

二、编制原则

（一）围绕中心,服务大局。紧紧围绕市委、市政府的中心工作和上级审计机关的统一工作部署，着力促进重大政策措施贯彻落实，着力促进打好“三大攻坚战”，着力推动高质量发展，着力强化对权力运行的监督制约，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任履行情况有重点、有步骤、有深度、有成效地推进审计全覆盖。把推动中央、福建省和我市重大决策部署贯彻落实作为审计机关政治任务、头等大事，促进政令畅通。所有审计项目都要关注重大政策措施落实、精准扶贫精准脱贫、各领域重大改革推进和环境保护情况，探索建立地方政府债务、国企高风险业务审计预警机制。

（二）科学安排，加强统筹。根据全省审计“一盘棋”的要求，强化上级审计机关对下级审计机关的领导，严格落实重大事项报告制度，对全省统一组织的重大审计项目实行项目计划、工作方案、人力资源调配、外勤经费开支、审计处理处罚的“五统一”管理，科学加强我市的审计资源统筹，加大全市审计力量的整合力度，对各项目审计力量提前做好统筹安排、责任到人。在审计项目安排上，将经济责任审计与预算执行审计相结合，经济责任审计与自然资源资产离任审计相结合，将政策审计与各类审计相结合，实行“一果多用”，充分运用好审计成果。

（三）整合资源，量力而行。在确保完成署定审计项目和省定重大审计项目的前提下，合理安排年度审计项目数量，充分考虑审计人力资源状况以及加强审计干部政治学习、“七五”普法、业务培训、审计调研以及年度休假等需要，安排一定时间用于后续跟踪审计，预留部分审计力量完成市委、市政府和市纪委的临时交办任务。

（四）强化督导，确保质量。严格执行审计工作方案，加强对省、市统一组织的重点项目的督导，对重大政策措施落实情况跟踪审计、预算执行情况及决算草案审计、经济责任审计和自然资源资产离任审计、保障性安居工程审计、精准扶贫审计、公务支出和公款消费审计等开展督促检查指导，确保审计质量和审计的深度。

三、具体审计项目

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计

【审计目标和重点】以深化供给侧结构性改革，着力提高发展质量和效益为目标，围绕“政策落实、项目落地、资金保障、激活主体、培育动能、风险防范”六个方面，促进提高发展质量和效益，重点关注重大项目落地、重大政策落实，重点把握政策配套措施科学性评估、政策落实跟踪、政策效应评价，促进推动重大项目落地建成、重点产业提质增效，促进政策安排的不断优化和取得实效。

【组织方式和时间要求】市局财金科牵头组织，制定审计工作方案，市局各业务科室和县（市、区）审计局共同实施，实行全年跟踪每季度末上报。市局负责对市直相关部门审计，各县（市、区）的审计工作由属地审计局负责。

1．市县审计机关需开展的专题

一是结合预算执行及决算草案审计开展的项目：加强生态建设和环境保护专项资金审计，市局由农保科牵头组织，市县审计机关共同实施；地方政府隐性债务审计，市局由财金科牵头组织实施，由财金科、社保科、固投科分别开展蕉城区、霞浦县、福鼎市政府隐性债务审计。

二是结合专项审计开展的项目：全市6个省级扶贫开发重点县扶贫政策和资金落实情况审计，古田县由省厅农林水处牵头组织，屏南县局抽调人员配合。周宁县、寿宁县、屏南县、柘荣县、霞浦县由市、县审计机关共同实施。

2．省重点项目跟踪审计

市局每季安排2个市管省重点建设项目开展审计，县（市、区）每季安排1个市管省重点建设项目开展审计。具体项目由市县审计机关按照上述任务数，自行从《2018年度省重点建设项目名单分解地市表》中选择属于本辖区审计管辖范围的项目。

3．2017年省级普惠性幼儿园奖补资金管理和使用情况调查

结合市人大代表的意见建议，对2017年政府购买民办园教育服务奖补资金管理使用情况进行调查，必要时延伸以前年度或者其他普惠性幼儿园奖补资金。由行政事业科牵头组织县（市、区）审计局共同实施，形成全市专项审计调查报告。

市局汇总市本级和各县（市、区）实施的跟踪审计报告，分别于每个季末主送本级人民政府、区管委会，抄送省审计厅。

（二）2017年度全市预算执行情况及决算草案审计

【审计目标和重点】紧密围绕市委、市政府决策部署，抓准财税改革和财政政策重点，贯彻财政审计大格局和审计全覆盖理念，积极推动财政改革、预算法贯彻执行，充分运用财政大数据实现对一级预算单位的电子数据审计分析全覆盖，健全三级审计机关上下联动机制，重点关注规范建立全口径预算、中央和省级专项资金在各级财政结存和滞留、提前下达的转移支付资金的安排、年初预算执行率、地方政府隐性债务风险管理、支持创新驱动和供给侧结构性改革、加强生态建设和环境保护等政策及重点支出的落实、部门决算草案编制等方面情况，促进财政资金规范、高效使用，保障我市经济社会健康稳定发展。

【组织方式和审计时间】由市局财金科牵头，制定审计工作方案，并负责组织实施和汇总，市局网络工作站提供大数据分析和支持。

1．市本级安排5个部门审计。由市局社保科、经责科、农保科、经贸科、固投科，分别对市国土资源局、市林业局、市食药监局、市卫计局、市质监局开展部门预算执行及决算审计，财金科、行政事业科分别对市本级财政和东侨经济技术开发区管理委员会开展2017年度预算执行及决算草案审计。

2．专项审计安排3个。根据省厅安排三级联动实施1个（生态建设和环境保护政策及资金审计）、省市两级实施1个（地方政府隐性债务审计）。

（1）省市县三级联动实施专项，市局由农保科、经责科总牵头相关业务科室组织相关县（市、区）局实施，农保科形成专项调查报告报市局提交厅农保处。

一是省发改委重点水流域环境综合整治资金，市局由农保科负责组织古田县局实施。

二是省住建厅城乡环境综合整治资金，市局由农保科负责组织各县（市、区）局实施。

三是省环保厅危险废物治理专项资金、小流域环境整治资金、美丽乡村建设资金，市局由农保科负责组织各县（市、区）局实施。

四是江河下游地区对上游地区森林生态效益补偿资金、造林绿化经费，市局由经责科负责组织各县（市、区）局实施。

（2）重点市县地方政府隐性债务专项审计。采取“上审下”的方式，市局由财金科牵头，制定实施方案并汇总形成专项报告，报省厅财政处。组织实施，财金科、固投科、社保科开展蕉城区、福鼎市、霞浦县政府隐性债务审计。

3．后续跟踪检查

（1）2016年度市本级预算执行和决算草案审计查出的未整改到位的问题后续跟踪检查。市局各相关业务科室负责完成跟踪检查报告及审计问题后续整改清单、完善制度情况，于5月30日前报送市局财金科汇总并代拟审计整改报告报送市人大常委会。

（2）2017年度市本级预算执行和决算草案审计查出问题整改情况的后续跟踪检查。由各审计组分别组织跟踪检查。跟踪检查报告及审计问题整改清单、审计建议采纳清单于9月10日前报市局财金科，由市局财金科汇总代拟审计整改报告。

4．审计时间。

各参审单位于5月10日前结束现场审计工作，5月30日前出具审计报告。三级联动实施项目，应于5月30日前汇总形成综合报告报送省厅牵头业务处室和市政府，市本级及东侨管委会预算执行情况5月30日前出具审计报告，同级审两个报告6月底前报市政府。

（三）全国地方政府隐性债务审计

【审计目标和重点】以推动积极稳妥化解地方政府性债务风险为目标，重点关注地方政府违规举债、违法违规融资担保，以政府投资基金、政府和社会资本合作、政府购买服务等方式变相举债等问题，摸清隐性债务底数，提出化解风险的措施建议。

【组织方式和审计时间】由省厅统一部署，市局财金科负责对接和落实相关工作。

（四）领导干部自然资源资产离任审计和经济责任审计

由市局农保科和经责科分别负责牵头组织实施并制定工作方案，具体项目如下：

1．县（市、区）领导干部自然资源资产离任审计和经济责任审计

【审计目标和重点】以促进领导干部守法守纪守规尽责，加快推进生态文明建设，践行绿色发展理念，促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全为目标，重点关注贯彻执行中央和我省经济政策、重大决策部署情况，遵守有关法律法规和财经纪律情况，本地区发展规划和政策措施制定、执行情况，重大决策的落实情况，完成目标任务、履行监督责任等情况，推动领导干部切实履行自然资源资产管理和环境保护责任，关注领导干部本人遵守党风廉政建设有关规定情况，客观评价领导干部履职情况。

【组织方式和审计时间】根据省厅授权宁德市审计局负责实施莆田市秀屿区领导干部自然资源资产离任审计和经济责任审计，审计时间：6月-8月。8月底前分别出具审计报告和审计意见，并报送厅经济责任处和农保处。

2．市直部门主要领导干部自然资源资产离任审计

【审计目标和重点】以促进全面节约和高效利用资源、加快改善生态环境为目标，重点关注自然资源资产管理和环境保护各类目标完成情况，履行各项监督责任情况，以及对经济社会发展重大决策、资源开发利用和生态环境保护重大事项审批以及计划的调整情况，相关资金征管用和项目建设运行情况等。

【组织方式和审计时间】市局根据市委组织部的委托，由市局农保科和经责科负责分别对市国土资源局和林业局的主要领导干部开展自然资源资产离任审计，审计时间：8月-9月，9月底前审计结果上报省厅农保处。

3．乡镇领导干部自然资源资产离任审计

【审计目标和重点】以促进全面节约和高效利用资源、加快改善生态环境为目标，推动乡镇领导干部牢固树立绿水青山就是金山银山的意识，促进加快生态文明建设，重点关注领导干部履行自然资源资产管理和环境保护责任情况，各地因地制宜，关注土地、森林、海洋、水、矿山和大气等资源环境情况，检查国家相关法律法规及我省相关配套政策措施贯彻执行情况，自然资源资产相关决策制度和规划任务落实完成情况，推动生态文明建设的各项改革任务顺利实施。

【组织方式和审计时间】各县（市、区）审计局根据组织部门的委托和省厅的工作方案，分别组织实施本级1个乡镇（街道）的领导干部开展自然资源资产离任审计。审计时间6月-8月，9月底前由市局农保科负责汇总上报省农保处。

4．市直部门主要领导干部经济责任审计

【审计目标和重点】以促进领导干部推动本部门科学发展和守法守纪守规尽责为目标，重点关注领导干部贯彻执行中央和我省经济方针政策、决策部署情况，遵守有关法律法规和财经纪律情况，本部门本单位发展规划和政策措施制定、执行情况，重大决策和内部控制制度的执行情况，本人遵守党风廉政建设有关规定情况等。

【组织方式和审计时间】根据市委组织部的委托，对8个市直部门主要负责人的经济责任审计，在11月30日前出具审计报告，其中市国土资源局、市林业局、市食药监局、市卫计局、市质监局等5个结合部门2017年度预算执行和决算草案审计，由相对应业务科室组织实施，于6月底前出具审计结果报告，市科协、市侨联、市中医院实施独立审计，由市局统筹力量审计，于11月底前出具审计结果报告。

（五）精准扶贫暨民生重点资金“最后一公里”专项审计

【审计目标和重点】紧紧围绕“十三五”期间脱贫攻坚的目标，按照扶持对象精准、项目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、因村派人精准、脱贫成效精准的要求，沿着政策和资金两条主线，对脱贫攻坚各项政策措施、资金和项目实现有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖，推动我市如期实现打赢脱贫攻坚战各项目标任务。

【组织方式和审计时间】按省厅的工作方案要求统一组织实施，市局由农保科负责制定落实方案和汇总全市综合（或调查）报告，采取市局“上审下”和县（市、区）局交叉审计的方式，市局农保科牵头组织霞浦局对周宁县、蕉城局对寿宁县、周宁局对屏南县、福鼎局对柘荣县、柘荣局对霞浦县的实施审计，其余无具体承办扶贫审计任务的三个县局将抽调人员充实5个审计组中，屏南局配合省厅实施审计，审计时间10月～11月，11月底前将审计报告报送省厅农林水处。

（六）投资审计

1．全省保障性安居工程跟踪审计项目。

【审计目标和重点】以促进安居工程政策落实，提高安居工程资金绩效，促进深化住房保障制度改革为目标。重点关注安居工程的资金和财税金融支持政策、政府购买棚改服务政策、货币化安置政策落实情况，关注资金管理使用、工程建设管理、住房分配管理绩效方面存在的问题，并对以前年度安居工程跟踪审计发现问题的整改情况进行审查，督促审计发现问题整改落实到位。

【组织方式和审计时间】按省厅的工作方案要求，市局固投科负责牵头组织实施，抽调各县（市、区）审计局以“上审下”和交叉审计的方式开展。审计时间：2017年12月-2018年3月，3月底前汇总审计报告提交省厅投资处。

2．高速公路建设项目审计

【审计目标和重点】以促进各项改革措施落实到位，营造放管结合，优化服务的投资经营环境，推进我省投融资体制改革深化为目标，关注项目审批、招投标、合同审核、概算执行、造价控制、资金管理、财务核算等重点环节，促进政府投资项目加强建设管理，严格投资概算、建设标准、建设工期等要求，确保政府投资及时发挥效益。

【组织方式和审计时间】根据省厅的授权，由市局固投科负责组织实施宁波至东莞宁德漳湾至连江浦口宁德段项目竣工决算审计，10月31日前出具审计报告。

3．援疆项目和资金审计

【审计目标和重点】以促进中央、福建省、宁德市支持新疆发展各项政策措施落实到位，保障资金管理和项目建设规范有序、廉洁高效、公开透明为目标，重点关注中央、福建省和我市支持新疆发展政策措施落实情况和规划执行情况，援疆资金管理使用情况，援疆项目建设推进和管理情况。

【组织方式和审计时间】援疆审计由市局固投中心牵头组织，10月31日前出具审计报告并报省厅投资处，同时12月31日前办理对外公告的手续。

4．市政府投资项目竣工结算审计

【审计目标和重点】以市政府投资项目建设责任书为目标要求，重点关注核实工程真实竣工结算数，节约建设成本，审查工程建设管理情况和财务收支情况，揭示存在的突出问题。督促项目按“工作责任书”要求建设，提高项目建设资金的使用效益。

【组织方式和审计时间】由固投科和固投中心共同承担。根据市委、市政府的交办，拟对18个政府投资工程项目开展竣工结算审计，12月30日前完成审计。

（七）国外援贷款项目审计

【审计目标和重点】以促进积极合理有效利用国外贷援款，提高利用外资的质量和水平为目标，重点关注国外贷援款和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账情况，项目内部控制建立健全情况，项目效益情况等。

【组织方式和审计时间】根据省厅外经处组织，世行贷款中国（福建）医疗卫生改革促进结果导向型贷款项目，抽调项目所在地屏南县审计局人员参与，按属地实施，审计时间7-8月，9月30日前出具审计报告。

（八）“1+X”专项审计

深入贯彻中央八项规定和实施细则精神，落实“1+X”专项审计。由局办公室牵头制定工作方案，相关业务科室在承担的2018年审计项目具体实施，并编入项目审计实施方案，深入开展贯彻中央八项规定和实施细则精神，细化“1+X”专项审计的内容，做到审计项目与“1+X”专项审计，同部署、同开展、同实施。专项督查时间为1-12月，每月上报，每季汇总。

四、工作要求

（一）严格计划执行。各项目实施单位、审计组必须严格执行审计项目计划，未经批准不得擅自改变或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整的，必须按规定程序办理。有效发挥审计预警防控作用，市局财金科要结合审计项目实施，探索建立地方政府债务审计预警防控机制。进一步加强公务支出和公款消费情况审计工作，市局按《福建省审计厅转发审计署关于加强公务支出和公款消费审计的若干意见的通知》（闽审机〔2015〕34号）要求，组织各县（市、区）结合各类审计项目加强监督。

（二）强化计划时效。严格按照计划安排的时间节点把控项目实施进度，严格执行审计方案确定内容，明确任务分工、任务要求、时间进度，严格审计组人员调配，严格审计现场工作日管理，确保每项工作、每个环节都抓好落实。审计组长要切实加强审计人员的管理，现场审计结束后，审计组要及时撤离被审计单位。对责任不落实、工作慢作为、不作为、乱作为等问题，加强督查，及时通报。

（三）严控审计质量。要充分运用大数据审计模式提高审计工作质量和效率严格规范审计行为，认真落实分级质量控制责任，加大复核、审理力度，强化审计项目质量检查和业务考核，要坚持原则性与灵活性有机统一，把握好“三个有利于”标准，做到“三个区分开来”，审慎做出结论和处理，对发现的重大质量问题，严格追究责任。

（四）强化整改跟踪。各项目审计组要严格执行《福建省审计厅审计结果整改落实情况跟踪检查管理办法》（闽审综〔2016〕76号）其补充规定（闽审综〔2017〕145号）以及《宁德市人民政府办公室关于进一步加强审计发现问题整改落实工作的通知》（宁政办〔2016〕216号），将《审计查出的问题整改落实情况清单》与审计报告同步发送被审计单位，同时进一步强化审后跟踪整改，建立审计整改“审计问题清单”和“整改落实清单”两个台账，实行对账销号管理，确保审计查出问题整改落实到位。

（五）依法文明审计。各审计组要严格遵守审计法及实施条例、国家审计准则开展工作，严格规范审计取证、资料获取、账户查询、延伸审计、审计处理等行为，自觉加强同被审计单位的沟通，加强中期反馈，推动边审边改、立行立改，促进被审计单位及时纠偏，规范管理。同时要严格审计纪律管理，加强廉政风险防控，自觉接受监督。审计人员要切实提高文明审计意识，做到谦虚谨慎、平等待人、严谨细致、以理服人，不断提升专业素养、专业水平、专业操守，树立审计机关良好形象。

附件：1．宁德市审计局2018年统一组织的审计项目计划表

 2．宁德市审计局2018年竣工决（结）算项目计划表